Interpretacja indywidualna z dnia 23 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.771.2024.1.AS
Skutki podatkowe otrzymania kwoty pieniężnej w wyniku ugody z bankiem.
Istota problemu
Główne zagadnienie prawne dotyczy ustalenia, czy kwota zwrócona na mocy ugody z bankiem, związana z wcześniejszym bezpodstawnie uiszczonymi płatnościami z tytułu umowy kredytu mieszkaniowego, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Kluczowe jest, czy tego typu zwroty kwalifikują się jako przychód według przepisów ustawy PIT oraz związanych regulacji prawnych.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał, że zwrócona kwota 100.000 zł nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie powoduje przysporzenia majątkowego u kredytobiorców. Uzasadnienie oparło się na wykładni art. 11 ust. 1 oraz braku określonego zwrotu jako źródła przychodów w art. 10 ust. 1 pkt 1-8 u.p.d.o.f. Zwrot uzyskany w wyniku ugody oznacza jedynie odzyskanie nienależnie wypłaconych środków, a nie wzbogacenie majątkowe podatnika, co sprawia, że jest on zwolniony z opodatkowania, zgodnie z rozporządzeniem dotyczącym kredytów hipotecznych.
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej
28 listopada 2024 r. wpłynął Państwa wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych zawarcia ugody z bankiem. Treść wniosku jest następująca:
Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem
1)Zainteresowany będący stroną postępowania – A.B.;
2)Zainteresowana niebędąca stroną postępowania – C.B., (...).
Opis stanu faktycznego
W dniu 8 lutego 2006 r. Zainteresowani zawarli z X S.A. (dalej: „Bank”) umowę kredytu mieszkaniowego nr (...) (dalej: „Umowa”). Kredyt walutowy w całości został wykorzystany na pokrycie zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego udzielonego przez Bank Y S.A. na dokończenie budowy na nieruchomości zlokalizowanej w A. przy ulicy B. z przeznaczeniem na potrzeby własne. Kredyt walutowy został zabezpieczony w postaci hipoteki ustanowionej na własności nieruchomości opisanej powyżej.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
