Interpretacja indywidualna z dnia 22 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP2-1.4010.638.2024.2.MW

Istota problemu

Głównym problemem prawnym jest ustalenie, czy wnioskodawca, będący spółką z siedzibą w Polsce, uzyskując należności licencyjne od zagranicznego podmiotu z USA, musi uwzględniać te należności przy kalkulacji zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych. Kluczowe jest zrozumienie, jak umowy międzynarodowe wpływają na opodatkowanie takich dochodów oraz czy można zastosować metodę proporcjonalnego odliczenia z tytułu podatku zapłaconego za granicą.

Rozstrzygnięcie

Organ podatkowy uznał, że wnioskodawca nie ma obowiązku uwzględniania należności licencyjnych uzyskanych zagranicą przy kalkulacji miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych. Rozstrzygnięcie opiera się na art. 7 ust. 1 oraz art. 20 ust. 1 ustawy o CIT. Ustalono, że dochody te, mimo że podlegają opodatkowaniu za granicą, są uwzględniane w rozliczeniu rocznym, a nie na etapie zaliczek, zgodnie z metodą proporcjonalnego odliczenia. Organ podkreślił, że metoda eliminacji podwójnego opodatkowania stosowana przez Polskę zezwala na odliczenie zagranicznego podatku w rocznym zeznaniu CIT-8.