Interpretacja indywidualna z dnia 20 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-1.4010.610.2024.5.BJ

Istota problemu

Głównym problemem prawnym było ustalenie skutków podatkowych związanych z uczestnictwem w systemie cash poolingu, szczególnie pod kątem czy wzajemne poręczenia uczestników prowadzą do powstania przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń, a także czy transfery w ramach systemu generują przychody lub koszty podatkowe. Interpretacja dotyczyła prawidłowości przyjętego podejścia w kontekście przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT).

Rozstrzygnięcie

Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe. W ramach analizy stwierdzono, że udzielone w systemie cash poolingu wzajemne poręczenia nie prowadzą do powstania przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń, ponieważ mają charakter wzajemny i ekwiwalentny, a korzyścią jest efektywne zarządzanie środkami finansowymi. Co więcej, uznano, że transfery w systemie nie powodują powstania przychodów ani kosztów podatkowych, gdyż nie mają charakteru definitywnego przysporzenia lub kosztu. Odsetki, o ile zostały faktycznie zapłacone lub otrzymane, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów lub przychodów podatkowych.