Interpretacja indywidualna z dnia 16 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-1.4010.683.2024.4.BS
Dotyczy skutków podatkowych umowy cash poolingu.
Istota problemu
Główny problem prawny dotyczył potencjalnego powstania przychodów z tytułu nieodpłatnych świadczeń w związku z wzajemnym poręczaniem spłat Limitów Dziennych przez uczestników systemu cash pooling oraz kwestii wpływu transferów sald pomiędzy różnymi rachunkami na przychody i koszty podatkowe w odniesieniu do podatku dochodowego od osób prawnych (CIT).
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy potwierdził, że poręczenia wzajemne związane z systemem cash pooling nie prowadzą do powstania przychodów z tytułu nieodpłatnych świadczeń, o ile poręczenia te mają charakter wzajemny i ekwiwalentny. Ponadto, uznano, że dokonane w ramach systemu transfery sald nie skutkują powstaniem przychodów ani kosztów podatkowych, ponieważ mają charakter tymczasowy i nieprzyczyniają się do trwałego wzrostu majątku podatnika. Co więcej, odsetki związane z systemem cash pooling będą stanowić koszty uzyskania przychodów lub przychody podatkowe dopiero po ich faktycznej zapłacie lub kapitalizacji.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
13 listopada 2024 roku, wpłynął Państwa wniosek z 10 października 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, dotyczący m.in. podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie skutków podatkowych umowy cash poolingu. Uzupełnili go Państwo pismem z 7 stycznia 2025 r. (wpływ 9 stycznia 2025 r.) – w odpowiedzi na wezwanie.
Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
A Sp. z o.o. (dalej: „Wnioskodawca”) należy do grupy kapitałowej (dalej: „Grupa”) specjalizującej się w działalności z obszaru odnawialnych źródeł energii.
Wnioskodawca wraz z innymi podmiotami powiązanymi należącymi do Grupy (dalej łącznie: „Uczestnicy”), tj. (…) zamierza zawrzeć z bankiem podmiotem niepowiązanym z siedzibą na terytorium Polski, prowadzącym działalność gospodarczą na terytorium Polski (dalej: „Bank”) umowę, w ramach której utworzony zostanie system zarządzania płynnością finansową, tzw. Cash Pooling (dalej: „System”) oferowany przez Bank. Wnioskodawca zakłada zwiększenie liczby Uczestników w przyszłości.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
