Interpretacja indywidualna z dnia 13 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDSL1-2.4011.623.2024.3.PSZ
Preferencyjne opodatkowanie dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej (tzw. IP Box).
Istota problemu
Głównym problemem prawnym, jaki rozpatrywał organ podatkowy, było ustalenie, czy Wnioskodawca może kwalifikować się do skorzystania z preferencyjnej stawki podatkowej 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, zwłaszcza w kontekście jego działalności związanej z tworzeniem programów komputerowych. Rozważano również, które koszty ponoszone przez Wnioskodawcę mogą być uznane za związane z działalnością badawczo-rozwojową oraz które koszty mogą być włączone do kalkulacji wskaźnika nexus dla celów obliczenia dochodu z takich prac.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał działalność Wnioskodawcy za twórczą i systematyczną, spełniającą definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT. Zatem, przy określonych warunkach, może on korzystać z preferencyjnej stawki podatkowej 5% dla dochodów z IP Box. Jednakże nie wszystkie koszty poniesione przez Wnioskodawcę mogą być włączone do wskaźnika nexus - szczególnie koszty uzyskania nowych klientów oraz koszty ubezpieczeń OC i utraty dochodu uznano za koszty niebezpośrednio związane z kwalifikowaną działalnością. Organ podkreślił konieczność umiejętnego przyporządkowania kosztów do poszczególnych projektów i dokładności prowadzonej ewidencji.
Interpretacja indywidualna – w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego oraz zdarzeń przyszłych w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:
-nieprawidłowe w części dotyczącej uznania kosztów związanych z wyjazdami służbowymi w celu pozyskiwania nowych klientów oraz kosztów zakupu ubezpieczenia od utraty dochodu oraz ubezpieczenia OC za koszty do obliczenia wskaźnika nexus;
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
