Interpretacja indywidualna z dnia 13 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP1-2.4012.528.2024.3.RM
Wystawianie faktur korygujących oraz prawo do odliczenia podatku naliczonego.
Istota problemu
Główny problem prawny dotyczy rozpatrywania sposobu wystawiania faktur korygujących oraz prawa do odliczenia VAT przez spółkę w związku z reklamacjami towarów z wadami jakościowymi. Spółka uznaje reklamacje na różne sposoby, w tym poprzez odkupienie wadliwych towarów od klientów lub poprzez zwrot kosztów, ale bez fizycznego zwrotu towaru do Spółki.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał, że stanowisko spółki w kwestii niewystawiania faktur korygujących jest nieprawidłowe. W przypadku, gdy Spółka odkupuje wadliwy towar, powinna rozważyć, czy towar był przetworzony. Jeśli wadliwy towar był przetworzony, istnieje nowa dostawa i klient powinien wystawić fakturę, natomiast faktura korygująca przez Spółkę nie jest wymagana. W sytuacji, gdy towar nieprzetworzony wraca do Spółki, powinna wystawić fakturę korygującą. Organ zaznaczył, że zwrot ceny za reklamacje jako element procedury reklamacyjnej nie podlega opodatkowaniu VAT. W przypadkach partycypacji w kosztach utylizacji, spółka nie może odliczyć VAT, gdyż nie ma świadczenia wzajemnego.
Interpretacja indywidualna
- stanowisko nieprawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług:
- w zakresie uznania, że w przypadku rozpatrzenia reklamacji na zasadach opisanych w pkt 5 ppkt 1 brak jest podstaw do wystawienia faktury korygującej przez Spółkę - jest nieprawidłowe,
- w zakresie uznania, że w przypadku rozpatrzenia reklamacji na zasadach opisanych w pkt 5 ppkt 2 wniosku brak jest podstaw do wystawienia faktury korygującej przez Spółkę - jest nieprawidłowe,
- w zakresie prawa do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur wystawionych przez klienta - jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
