Interpretacja indywidualna z dnia 10 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDST2-2.4011.461.2024.2.AP
Możliwość opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką podatkową (opodatkowanie IP-BOX).
Istota problemu
Główny problem prawny dotyczy możliwości uwzględnienia określonych kosztów związanych z działalnością Wnioskodawcy w kalkulacji wskaźnika nexus, który służy do obliczenia kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej. Chodzi o uznanie takich wydatków, jak wynajem biura, rachunki za media, koszty eksploatacyjne, podróże służbowe oraz wydatki na reklamę i marketing, jako bezpośrednie koszty działalności badawczo-rozwojowej związanej z wytwarzaniem prawa własności intelektualnej w kontekście ulgi IP Box.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy rozstrzygnął, że wydatki na wynajem biura, koszty poboczne, rachunki za media i koszty eksploatacyjne nie mogą być uznane za bezpośrednio związane z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej i nie mogą być uwzględnione w kalkulacji wskaźnika nexus. Podobnie, wydatki na podróże do przyszłych klientów oraz na reklamę i marketing firmowy, jako dotyczące przyszłego, warunkowego dochodu oraz działalności o charakterze ogólnym, nie kwalifikują się do zaliczenia na potrzeby ulgi IP Box. Pozostałe wydatki mogą być uwzględnione, o ile służą prowadzeniu działalności badawczo-rozwojowej, a ich związek z kwalifikowanym IP jest właściwie wykazany.
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:
–nieprawidłowe – w części dotyczącej uznania wydatków poniesionych na wynajem biura i koszty poboczne związane z wynajmowaniem powierzchni biurowej, rachunki za media, koszty eksploatacyjne; podróże do przyszłych klientów oraz na reklamę i marketing firmowy, za koszty do obliczenia wskaźnika nexus, o którym mowa w art. 30ca ust. 4 w związku z art. 30ca ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych na potrzeby wyliczenia kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej;
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
