Interpretacja indywidualna z dnia 27 grudnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.857.2024.2.MG

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

6 listopada 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 6 listopada 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych umorzenia zobowiązania z tytułu pożyczki udzielonej wspólnikowi przez spółkę z o.o.

Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 8 grudnia 2024 r. (wpływ 8 grudnia 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca oraz Małżonka są polskimi nieograniczonymi rezydentami podatkowymi opodatkowanymi w Polsce od całości swoich dochodów.

Wnioskodawca jest wspólnikiem polskiej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej także jako Spółka) i posiada w niej na dzień złożenia niniejszego wniosku 50% udziałów. Drugim wspólnikiem w Spółce jest Małżonka Wnioskodawcy i posiada 50% udziałów.

Spółka jest polskim nieograniczonym rezydentem podatkowym opodatkowanym w Polsce od całości swoich dochodów.

Spółka udzieliła i planuje udzielić Wnioskodawcy pożyczki pieniężnej. Stroną umowy jest Wnioskodawca, jednak z uwagi na ustawową wspólność małżeńską z Małżonką skutki podatkowe mogą rozciągać się na oboje małżonków. Pożyczka dla Spółki stanowi formę inwestycji i nie wynika z podstawowej działalności operacyjnej Spółki.

Z uwagi na niestabilne otoczenie rynkowe Wnioskodawca i Małżonka nie mogą wykluczyć, że w przyszłości mogą mieć problemy ze spłaceniem otrzymanych pożyczek z naliczonymi odsetkami i mogą być zmuszeni do wnioskowania do Spółki o umorzenie pozostającego do spłaty kapitału oraz naliczonych i niezapłaconych odsetek.