Interpretacja indywidualna z dnia 27 grudnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.731.2024.3.JK3

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

• prawidłowe – odnośnie braku obowiązku zapłaty podatku z tytułu umorzenia kredytu,
• nieprawidłowe – odnośnie obowiązku zapłaty podatku z tytułu zwrotu kwoty stanowiącej nadpłacony kredyt.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

12 września 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 5 września 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku z tytułu kredytu hipotecznego.

Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z dnia 17 października 2024 r. oraz pismem z 12 listopada 2024 r. i pismem z 28 listopada 2024 r. oraz pismem z 19 grudnia 2024 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

W dniu 21 sierpnia 2024 r. podpisała Pani wraz z mężem ugodę z bankiem w sprawie kredytu frankowego z 2010 r. W efekcie, którego zobowiązanie zostało umorzone i otrzymali Państwo od banku zwrot w wysokości 36.200 zł. Kredyt przeznaczony był w części na konsolidację kredytu hipotecznego.

Uzupełnienie opisu zdarzenia przyszłego

Umowa hipotecznego kredytu konsolidacyjnego zawarta była w części na spłatę kredytu hipotecznego. Bank po podpisaniu ugody, a przed zamknięciem kredytu zamienił franki na złotówki. Ugoda dotyczyła kapitału pozostałego do spłaty. Kredyt hipoteczny został zaciągnięty w dniu 18 listopada 2010 r. na spłatę kredytu hipotecznego w Banku A. przeznaczonego w 100% na wykończenie domu (170.111PLN) oraz na dowolny cel (...).

Kredytu udzielił ówczesny Banku B. W ramach podpisanej z Bankiem C. ugody nastąpiło przewalutowanie kredytu z dnia poprzedzającego dzień zawarcia ugody, co stanowiło kwotę 313.437,43. Bank umorzył kredyt (po przeliczeniu na PLN) w wysokości 307.887,75. Kwotę umorzenia stanowiły odsetki 862,07 i kapitał 312.575,36. Brak prowizji i innych opłat. Po zmianie waluty kredytu, zadłużenie w dniu podpisania ugody spłaciła Pani pozostały kapitał w wysokości 4.687,61 plus odsetki 727,11. W ramach rozliczenia kredytu, po uregulowaniu przez Panią ww. zadłużenia, bank zwrócił Pani kwotę 36.200 PLN.