Interpretacja indywidualna z dnia 23 grudnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-3.4010.624.2024.2.MBD

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe, a w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest w części prawidłowe, a w części nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

7 października 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z 2 października 2024 r., o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia, czy:

- planowana kompensata wzajemnych należności dokonana pomiędzy Wnioskodawcą a Spółką X jest neutralna podatkowo dla Wnioskodawcy i Wnioskodawca ma prawo do rozpoznania kosztu podatkowego związanego z transakcją,

- w przypadku uregulowania zobowiązań w drodze potrąceń (kompensat) opisanych w zdarzeniu przyszłym, od 1 stycznia 2020 r. do tak uregulowanych wszelkich zobowiązań nie będą miały zastosowania przepisy art. 15d ust. 1 oraz art. 15d ust. 2 updop i Wnioskodawca będzie przysługiwało prawo do zaliczenia wydatków uregulowanych w ten sposób do kosztów uzyskania przychodów (w sytuacji, gdy spełnione są przesłanki z art. 15 ust. 1 updop, z zastrzeżeniem art. 16 updop),

- kwota (...) zł zapłacona w ramach planowanej ugody będzie dla Wnioskodawcy stanowić koszt uzyskania przychodu,

- kwota umorzonych odsetek przez Spółką X na rzecz Wnioskodawcy będzie dla niego stanowić przychód podlegający opodatkowaniu.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego (ostatecznie sformułowany w uzupełnieniu wniosku z 11 grudnia 2024 r.)

Wnioskodawca, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, polski rezydent podatkowy, czynny podatnik podatku VAT jest doświadczonym podmiotem wykonującym usługi związane z utrzymaniem i remontami (…).

Spółka realizuje także (…).

Głównym celem prowadzonej przez Wnioskodawcę działalności jest świadczenie kompleksowych usług branży (…), przy użyciu (...) oraz przyczynianie się do poprawy jakości w (…).