Interpretacja indywidualna z dnia 13 grudnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-2.4010.571.2024.2.DK

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

9 października 2024 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy ustalenia czy Spółka ma prawo zaliczyć odsetki ustawowe od wartości nierozliczonej w terminie zaliczki do kosztów uzyskania przychodu.

Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 10 grudnia 2024 r. (wpływ 12 grudnia 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Spółka akcyjna (dalej: „Wnioskodawca” lub „Wykonawca”) jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT, wykonującym działalność produkcyjną. Spółka ma nieograniczony obowiązek podatkowy, co oznacza, że podlega w Polsce opodatkowaniu od całości swoich dochodów bez względu na miejsce ich osiągania. Spółka należy do grupy kapitałowej (…) (dalej: „Grupa”), działającej w dziedzinach (…).

Wnioskodawca zawarł ze (…) (dalej: „Zamawiający”) umowę na dostawę (…), (dalej: „Umowa”).

Przedmiot zawartej umowy obejmuje dostawy określonych wyrobów (…) oraz m.in. system szkoleń tj. (…) poszczególnych wyrobów oraz innych elementów przedmiotu zamówienia.

(…)

Zgodnie z Umową Strony ustaliły, że „Zamawiający udzieli Wykonawcy zaliczkę w wysokości x. Rozliczenie zaliczki nastąpi, wyłącznie przez potrącenie jej wartości z wierzytelności Wykonawcy wynikającej z pierwszej i kolejnych faktur wystawionych za zrealizowanie dostaw do wartości udzielonej Zaliczki”. Wykonawca zobowiązany jest umieścić na fakturze pełną cenę za dostawę lub wynagrodzenia za usługę z oddzielnym wyszczególnieniem wartości do zapłaty.