Interpretacja indywidualna z dnia 13 grudnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.790.2024.2.DJ

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

10 października 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 24 września 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismami, które wpłynęły w dniach: 21 listopada 2024 r., 22 listopada 2024 r., 29 listopada 2024 r. oraz 9 grudnia 2024 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu zdarzenia przyszłego

Podatek od prywatnego ubezpieczenia emerytalnego z zagranicy( Niemcy - …). Podatek od zysku wygenerowanego w ostatnim roku trwania ubezpieczenia. 19% podatek Belki. Interpretacja (...) sygnatura interpretacji sądu art. 30a ustępy 8 do e.

Zwraca się Pani z zapytaniem o wysokość podatku od prywatnego ubezpieczenia emerytalnego z Niemiec, które po 20 latach opłacania składek zostanie wypłacone w formie kapitału. W większości krajów Unii Europejskiej wysokość tego podatku wynosi 19-25% od zysku (profitu), który jest wygenerowany w ostatnim roku płacenia składek. W Niemczech podatek ten płaci się tylko od połowy zysku (ubezpieczenia zawarte po 2005 roku).

W pismach, stanowiących uzupełnienia wniosku doprecyzowała Pani opis sprawy o następujące informacje.

Ubezpieczenie emerytalne zostanie Pani wypłacone w 2025 roku (… 2025 r.). Ma Pani rezydencję podatkową w Polsce. Posiada Pani obywatelstwo polskie. Ww. prywatne ubezpieczenie emerytalne z Niemiec jest ubezpieczeniem dobrowolnym, nieobowiązkowym, opłacanym z prywatnych środków pieniężnych. Nie była Pani w stosunku pracy (pracownikiem) z niemieckim pracodawcą.

Ww. prywatne ubezpieczenie emerytalne jest prywatnym programem emerytalnym - dobrowolnym i nieobowiązkowym. Jest to odpowiednik indywidualnego konta emerytalnego w Polsce. Nie działa w ramach pracowniczych programów emerytalnych.