Interpretacja indywidualna z dnia 27 listopada 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-1.4010.573.2024.1.AW

Interpretacja indywidualna

- stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest w części prawidłowe i w części nieprawidłowe.

Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej

26 września 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z tego samego dnia o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, który dotyczy ustalenia:

- w jaki sposób Lider powinien wykazywać przychód podlegający opodatkowaniu CIT w związku z realizacją Zamówienia. W szczególności - czy Lider powinien uznać za swój przychód podlegający opodatkowaniu CIT tylko część wynagrodzenia od Zamawiającego, przypadającą na zrealizowaną przez Lidera dostawę mączki (część należną Liderowi), a części wynagrodzenia otrzymywanej od Zamawiającego, należnej i przekazywanej Partnerowi Lider nie powinien zaliczać do własnych przychodów podlegających opodatkowaniu CIT;

- czy Lider powinien zaliczać do kosztów uzyskania przychodów kwotę wynagrodzenia otrzymywaną od Zamawiającego, która zgodnie z Umową jest należna i przekazywana Partnerowi;

- czy Partner powinien zaliczać do swoich przychodów podlegających opodatkowaniu CIT część wynagrodzenia, która - zgodnie z Umową - jest mu należna za realizację części Zamówienia i jest mu faktycznie przekazywana przez Lidera, a jeśli tak - to jak ustalić moment powstania tego przychodu.

Treść wniosku wspólnego jest następująca:

Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem

1)Zainteresowany będący stroną postępowania: A Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością

(dalej: „Lider”)

2)Zainteresowany niebędący stroną postępowania: B Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej: „Partner”)

Opis zdarzenia przyszłego