Interpretacja indywidualna z dnia 22 listopada 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-1.4010.584.2024.1.AJ

Skutki podatkowe związane z rezygnacją z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

6 listopada 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z 4 listopada 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia czy Spółka składając 2 kwietnia 2024 r. do Urzędu Skarbowego deklarację CIT-8E za 2023 r., w której wykazała należny Ryczałt w wysokości (…) PLN, była zobowiązana ten Ryczałt także wpłacić na konto Urzędu Skarbowego maksymalnie w ww. terminie.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

(…) spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej „Spółka”) jest polskim rezydentem podatkowym, posiada nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce. Rok podatkowy Spółki jest zgodny z rokiem kalendarzowym.

Spółka w okresie od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2023 r. podlegała opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek na podstawie przepisów Rozdziału 6b Updop (dalej „Ryczałt”). Spółka zakończyła opodatkowanie Ryczałtem z dniem 31 grudnia 2023 r. na podstawie art. 28I ust. 1 pkt 1 Updop, rezygnując z tej formy opodatkowania.

2 kwietnia 2024 r. Spółka złożyła do Urzędu Skarbowego deklarację o wysokości osiągniętego dochodu i należnego ryczałtu od dochodów spółek CIT-8E za 2023 rok (dalej „deklaracja”).

W polu nr 224 deklaracji Spółka wykazała dochód z tytułu zysku netto w wysokości (…) PLN.

W polu nr 225 tej deklaracji Spółka wykazała należny Ryczałt w wysokości (…) PLN.

Równocześnie Spółka zaznaczyła w polu 228 kwadrat nr 2 „NIE”.

Efektem tego pól 229, 230 i 231 deklaracji Spółka nie wypełniała, ponieważ pola te wypełnia podatnik, który w polu 228 zaznaczy kwadrat nr 1.