Interpretacja indywidualna z dnia 18 listopada 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL1-3.4012.526.2024.2.JK

Wykazanie zaliczki na eksport ze stawką krajową 23% za sierpień 2028 r. w sytuacji, gdy wywóz towarów nie nastąpi w terminie dwóch miesięcy oraz możliwość dokonania korekty podatku należnego od otrzymanej zaliczki na eksport poprzez złożenie korekt deklaracji za miesiące styczeń 2020 r. oraz grudzień 2023 r., w których nastąpiła dostawa towarów oraz Spółka otrzymała dokument potwierdzający wywóz towarów poza terytorium UE.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

22 sierpnia 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z 21 sierpnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od towarów i usług w zakresie:

- prawidłowości wykazania w deklaracji za sierpień 2018 r. zaliczki na eksport ze stawką krajową 23% w sytuacji, gdy posiadali Państwo wiedzę, że wywóz towarów poza granice Unii Europejskiej nie nastąpi w terminie dwóch miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym otrzymali Państwo zaliczkę, oraz

- możliwości dokonania korekty podatku należnego od otrzymanej zaliczki na eksport poprzez złożenie korekt deklaracji za miesiące styczeń 2020 r. oraz grudzień 2023 r., w których nastąpiła dostawa towarów oraz otrzymali Państwo dokument potwierdzający wywóz towarów poza terytorium UE.

Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 15 października 2024 r. (wpływ 18 października 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego

A. jest polskim rezydentem podatkowym oraz czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Głównym przedmiotem działalności Spółki jest produkcja (…), wykonywana na podstawie udzielonej na okres 50 lat koncesji (…) z dnia xx xx 2023 r.