Interpretacja indywidualna z dnia 12 listopada 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.696.2024.1.KK

Skutki podatkowe działu spadku.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

13 września 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych działu spadku.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Posiada Pani nieograniczony obowiązek podatkowy na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej w myśl art. 3 ust. 1 i ust. 1a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2024 r. poz. 226).

W październiku 2023 r. zmarła Pani mama. Jedynymi spadkobiercami po matce jest Pani wraz z bratem i siostrą. W spadku otrzymaliście mieszkanie i każdy ze spadkobiorców odziedziczył po 1/3 mieszkania. Po śmierci matki nie został przeprowadzony dział spadku. Dział spadku zostanie przeprowadzony po otrzymaniu od Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej interpretacji indywidualnej. Dział spadku planowany jest na grudzień 2024 r. Przedmiotem działu spadku będzie wyłącznie mieszkanie (nic innego rodzeństwo nie odziedziczyło).

Przedmiotem działu spadku będzie odpłatne zbycia Pani 1/3 części udziału w mieszkaniu siostrze. Brat również odpłatnie zbędzie swoją 1/3 część udziału w mieszkaniu na rzecz siostry. Działowi spadku będą towarzyszyły spłaty i dopłaty w równej kwocie po 1/3 wartości mieszkania (wycenionego w 2023 r. przez Gminę (…) – podczas zakupu tego mieszkania przez Pani mamę na 440 000 zł). Pani otrzyma 1/3 wartości mieszkania w formie przelewu finansowego, tj. 146 000,66 zł. Tyle samo w formie przelewu finansowego (146 000,66 zł) otrzyma Pani brat. Jedynym właścicielem mieszkania będzie siostra. Odpłatne zbycie Pani 1/3 części udziału w mieszkaniu nie będzie dla Pani przysporzeniem majątkowym, ponieważ otrzyma Pani kwotę 146 000,66 zł, która to kwota nie przekroczy wysokości przysługującego Pani udziału w spadku. Po przeprowadzeniu działu spadku, otrzyma Pani równowartość udziału posiadanego przed działem spadku, jednakże będzie to odpowiednio kwota 1/3 części udziału w mieszkaniu. Siostra po otrzymaniu Pani 1/3 części udziału w mieszkaniu oraz 1/3 części udziału brata nie zamierza sprzedawać mieszkania.