Interpretacja indywidualna z dnia 5 listopada 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP1-1.4012.618.2024.2.KOM

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego zawartego w fakturach zaliczkowych, za które zapłata nastąpiła z pominięciem MPP oraz ustalenie okresu rozliczeniowego, w którym należy dokonać odliczenia podatku naliczonego VAT.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

4 września 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 4 września 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego zawartego w fakturach zaliczkowych, za które zapłata nastąpiła z pominięciem MPP oraz ustalenia okresu rozliczeniowego, w którym należy dokonać odliczenia podatku naliczonego VAT.

Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie - pismem z 15 października 2024 r. (wpływ 15 października 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W dniu (…) września 2023 r. została zawarta umowa pomiędzy firmą A. (wnioskodawca, zamawiający), a firmą B. (wykonawca) na roboty budowlane w zakresie wykonania stanu surowego zamkniętego budynku sportowo-wystawienniczo-handlowo-gastronomicznego.

W trakcie wykonywanych prac regulowane były bieżące faktury wystawiane przez wykonawcę z tytułu wykonanych usług oraz wpłacane zaliczki w formie gotówkowej na poczet przyszłych prac.

Pokwitowane przez wykonawcę zaliczki gotówkowe wpłacone były w miesiącach wrzesień i październik 2023 r., natomiast faktury zaliczkowe dokumentujące te wpłaty wystawiono 31 lipca 2024 r., z datą sprzedaży również 31 lipca 2024 r.

Wszystkie zobowiązania wynikające z zakresu wykonanych prac budowlanych zostały uregulowane zgodnie z umową.

Uzupełnienie opisu stanu faktycznego

W odpowiedzi na pytania zawarte w wezwaniu wskazał Pan:

1.Czy był/jest Pan zarejestrowanym czynnym podatnikiem podatku VAT i czy wykonawca był/jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem podatku VAT?