Interpretacja indywidualna z dnia 30 października 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.553.2024.1.JŚ

Możliwość zastosowania zwolnienia co do świadczeń wypłaconych przez fundację rodzinną.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

3 września 2024 r. wpłynął Państwa wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy powstania przychodu podatkowego z tytułu wypłaty świadczenia z Fundacji rodzinnej.

Treść wniosku wspólnego jest następująca:

Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem:

1)Zainteresowany będący stroną postępowania:

2)Zainteresowana niebędąca stroną postępowania:

Opis zdarzenia przyszłego

Zainteresowany … (dalej: „Zainteresowany A”) jest osobą fizyczną, będącą polskim rezydentem podatkowym i podlegający opodatkowaniu w Polsce od całości osiąganych dochodów niezależnie od miejsca ich uzyskania.

Zainteresowana … (dalej: „Zainteresowana B”) jest osobą fizyczną, będącą polskim rezydentem podatkowym i podlegający opodatkowaniu w Polsce od całości osiąganych dochodów niezależnie od miejsca ich uzyskania.

Zainteresowany A oraz Zainteresowana B będą łącznie zwani Zainteresowanymi.

Zainteresowany A oraz Zainteresowana B pozostają w związku małżeńskim, pozostając w ustroju ustawowej wspólności majątkowej.

Zainteresowany A oraz Zainteresowana B planują założyć fundację rodzinną (dalej: „Fundacja”) w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej (Dz.U. z 2023 r. poz. 326; dalej: „FundRodzU”).

Zainteresowany A oraz Zainteresowana B będą jedynymi fundatorami Fundacji.

Głównym celem Fundacji będzie gromadzenie mienia, zarządzanie nim w interesie beneficjentów oraz spełniania świadczeń na rzecz beneficjentów.

Szczegółowe cele Fundacji określone zostaną w statucie Fundacji. Fundacja powołana zostanie na czas nieokreślony.