Interpretacja indywidualna z dnia 15 października 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP2-1.4010.533.2024.1.KW

Moment ujęcia wydatków Spółki dla celów podatkowych.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

27 września 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z tego samego dnia o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia czy:

• Spółka postąpi prawidłowo, rozpoznając wydatki na naprawy na poziomie P4 jako podatkowe koszty uzyskania przychodów jednorazowo w dniu ich poniesienia, tj. w dniu, na który zostaną one ujęte w księgach rachunkowych na podstawie otrzymanej faktury (rachunku), bądź w dniu, na który ujęte one zostaną na podstawie innego dowodu w przypadku braku faktury (rachunku), niezależnie od tego, jak te wydatki będą rozliczane dla celów bilansowych;
• Spółka postąpi prawidłowo, rozpoznając wydatki na naprawy na poziomie P5 jako podatkowe koszty uzyskania przychodów (w części w jakiej nie stanowią one wydatków na poczet ulepszenia środka trwałego) jednorazowo w dniu ich poniesienia, tj. w dniu, na który zostaną one ujęte w księgach rachunkowych na podstawie otrzymanej faktury (rachunku), bądź w dniu, na który zostaną one ujęte na podstawie innego dowodu w przypadku braku faktury (rachunku) niezależnie od tego, jak te wydatki będą rozliczane dla celów bilansowych.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

A. sp. z o.o. jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych i posiada nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce (dalej: "Wnioskodawca" lub "Spółka"). Wnioskodawca prowadzi działalność mającą na celu realizację zadań (...) na obszarze Województwa.

Spółka w toku prowadzonej działalności dokonuje m.in. napraw okresowych (...) (dalej: „Naprawy”). Przychody Wnioskodawcy są osiągane w przeważającej mierze z tytułu świadczenia usług przewozowych z wykorzystaniem remontowanego (...).