Interpretacja indywidualna z dnia 18 października 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.522.2024.1.JŚ

Skutki podatkowe otrzymania od Fundacji rodzinnej świadczeń na rzecz Beneficjentów.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

19 sierpnia 2024 r. wpłynął Państwa wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków wypłaty świadczenia z Fundacji rodzinnej.

Treść wniosku wspólnego jest następująca:

Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem:

1)Zainteresowana będąca stroną postępowania:

2)Zainteresowany niebędący stroną postępowania:

3)Zainteresowana niebędąca stroną postępowania:

4)Zainteresowana niebędąca stroną postępowania:

5)Zainteresowany niebędący stroną postępowania:

Opis zdarzenia przyszłego

Fundacja Rodzinna X w organizacji („Fundacja” lub „Wnioskodawca”), jest fundacją rodzinną ustanowioną na podstawie przepisów ustawy z 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej (Dz. U. z 2023 r. poz. 326 ze zm.; „Ustawa”).

Fundatorem Fundacji jest osoba fizyczna, polski rezydent podatkowy („Fundator”), występujący w niniejszym wniosku jako zainteresowany niebędący stroną postępowania Funkcjonowanie Fundacji określa Ustawa oraz statut Fundacji przyjęty w akcie założycielskim Fundacji z 20 maja 2024 r.

Na moment składania niniejszego wniosku, beneficjentami Fundacji są 4 osoby fizyczne będące polskimi rezydentami podatkowymi („Beneficjenci”). Beneficjenci Fundacji są osobami będącymi w stosunku do Fundatora jedną z osób, o której mowa w art. 4a ust. 1 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 596 ze zm.; „Upsid”). Beneficjentami Fundacji są Fundator, małżonka Fundatora („Małżonka Fundatora”, występująca w niniejszym wniosku jako zainteresowana niebędąca stroną postępowania), syn Fundatora (występujący w niniejszym wniosku jako zainteresowany niebędący stroną postępowania) oraz córka Fundatora (występująca w niniejszym wniosku jako zainteresowana niebędąca stroną postępowania).