Interpretacja indywidualna z dnia 15 października 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.572.2024.1.MR

Zastosowania zwolnienia z art. 21 ust.1 pkt 157 ustawy PIT w związku z otrzymaniem świadczeń od fundacji rodzinnej.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

29 sierpnia 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy zastosowania zwolnienia z podatku. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Pan A.C. oraz Pani B.C. (dalej łącznie jako: „Wnioskodawcy” lub „Fundatorzy”) są osobami fizycznymi oraz polskimi rezydentami podatkowymi, podlegającymi opodatkowaniu w Polsce od całości osiąganych dochodów niezależnie od miejsca ich uzyskania. Pozostają oni w związku małżeńskim. Pomiędzy małżonkami panuje ustrój wspólności majątkowej ustawowej, o której mowa w art. 31 ustawy z dnia 25 lutego 1964 r. Kodeks rodzinny i opiekuńczy (t. j. Dz. U. z 2023 r. poz. 2809 z późn. zm.).

Wnioskodawcy planują na podstawie ustawy o fundacji rodzinnej z dnia 26 stycznia 2023 r. (t. j. Dz.U. z 2023 r., poz. 326 ze zm., dalej: „ustawa o FR”) aktem założycielskim ustanowić fundację rodzinną (dalej: „Fundacja Rodzinna”). Na moment złożenia wniosku Fundacja Rodzinna nie została powołana (nie istnieje również Fundacja Rodzinna „w organizacji”). Fundacja Rodzinna będzie działać na podstawie obowiązującego prawa oraz statutu Fundacji Rodzinnej (dalej: „Statut”), który będzie określał szczegółowe cele Fundacji Rodzinnej. Fundacja zostanie powołana na czas nieoznaczony.

Środki pieniężne na pokrycie funduszu założycielskiego zgodnie z ustawowymi wymogami zostaną wniesione przez Fundatorów ze wspólnego rachunku bankowego. Niewykluczone jest, że w przyszłości – na dalszym etapie funkcjonowania Fundacji Rodzinnej – Fundatorzy wniosą do Fundacji Rodzinnej w drodze darowizny inne składniki majątkowe.