Interpretacja indywidualna z dnia 10 października 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP4-3.4012.493.2024.2.APR

Skutki podatkowe związane z udzielaniem Pożyczek.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest prawidłowe w zakresie:

• ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego w odniesieniu do usług udzielania Pożyczek po rezygnacji ze zwolnienia, o której mowa w art. 43 ust. 22 ustawy,

oraz jest nieprawidłowe w zakresie:

• ustalenia, czy faktura, w której zostanie zastosowane opodatkowanie VAT Odsetek, dokumentująca Odsetki od Pożyczek za pierwszy okres rozliczeniowy, tj. za III kwartał 2024 r., powinna obejmować także Odsetki odnoszące się do okresu przed rezygnacją ze zwolnienia, tj. od 15 marca do 30 czerwca 2024 r., które stały się należne i zostały zapłacone już po rezygnacji ze zwolnienia, tj. po 1 lipca 2024 r.,
• ustalenia, czy faktura dokumentująca Opłatę Administracyjną od Pożyczek za pierwszy okres rozliczeniowy Opłaty Administracyjnej, tj. za III kwartał 2024 r., obejmująca również Opłatę Administracyjną odnoszącą się do okresu przed rezygnacją ze zwolnienia, tj. od 15 marca do 30 czerwca 2024 r., powinna zostać wystawiona z zastosowaniem opodatkowania VAT.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

30 lipca 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z 30 lipca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych związanych z udzielaniem Pożyczek. Uzupełnili go Państwo - w odpowiedzi na wezwanie - pismem z 3 października 2024 r. (wpływ 4 października 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

(...) Sp. z o.o. [dalej: A, Spółka lub Wnioskodawca] jest spółką mającą siedzibę w Polsce, utworzoną zgodnie z polskim prawem oraz będącą czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług (dalej: VAT). Zgodnie z KRS, przeważającym przedmiotem jej działalności jest realizacja projektów budowlanych związanych ze wznoszeniem budynków. Spółka świadczy także usługi w zakresie pozostałej działalności wspomagającej usługi finansowe, które zostały wykazane jako jeden z przedmiotów działalności Spółki w Rejestrze Przedsiębiorców KRS.