Interpretacja indywidualna z dnia 8 października 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-3.4010.482.2024.2.PC

Skutki podatkowe zawartych Transakcji IRS .

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

12 sierpnia 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z 2 sierpnia 2024 r., o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy m.in. podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia, czy Spółka w związku z uczestnictwem w opisanych we wniosku Transakcjach IRS (zabezpieczenia przed ryzykiem zmienności i wysokości oprocentowania kredytu zaciągniętego na swoją podstawową działalność gospodarczą - produkcyjną kontraktem IRS) powinna rozpoznać przychody podatkowe i/lub koszty uzyskania przychodów z tzw. innych źródeł przychodów (działalności gospodarczej).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

A. Sp. z o. o. (dalej „Wnioskodawca” lub „Spółka”) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług (dalej: „VAT”). Głównym przedmiotem działalności gospodarczej Wnioskodawcy jest produkcja (...).

Wnioskodawca jest polskim rezydentem podatkowym, podlega w Polsce opodatkowaniu od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania.

W celu rozwoju podstawowej działalności gospodarczej Spółki, czyli opisanej powyżej (...) oraz inwestycji w rozbudowę zakładu produkcyjnego, na podstawie umowy kredytów z dnia 4 grudnia 2023 roku, z późniejszymi zmianami i ujednoliceniami (m.in. umowa zmieniająca z 12 stycznia 2024 r.) (dalej: „Umowa Kredytu”), zawartej z bankami komercyjnymi wchodzącymi w skład konsorcjum stworzonego przez te banki na potrzeby udzielenia finansowania (dalej jako: „Konsorcjum”, a każdy z banków wchodzących w skład Konsorcjum dalej jako: „Bank”), Spółka otrzymała kredyt terminowy (dalej jako: „Kredyt”) w walucie obcej (euro). Wnioskodawca rozlicza swoje zobowiązania wynikające z Kredytu w walucie obcej (euro).