Interpretacja indywidualna z dnia 16 września 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.583.2024.1.MS2

Możliwość zastosowania zwolnienia z podatku PIT w związku z otrzymaniem świadczenia od fundacji rodzinnej.

Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

23 lipca 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy zastosowania zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z otrzymaniem świadczenia od fundacji rodzinnej.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Jest Pani jednym z dwóch fundatorów Fundacji Rodzinnej (...). Drugim Fundatorem Fundacji Rodzinnej (...) jest Pani mąż - B.B.

F.R. (...) została powołana do istnienia dnia 6 listopada 2023 r. przez B.B. oraz przez Panią. Fundacja została zarejestrowana przez Sąd Okręgowy (...) w dniu 11 kwietnia 2024 r., dlatego też Fundacja Rodzinna (...) funkcjonuje jako w pełni niezależny byt prawny.

F.R. (...) została powołana na czas nieoznaczony. Zgodnie ze statutem celem działania F.R. (...) jest:

a)centralizacja majątku Fundatorów,

b)zabezpieczenie majątku Fundatorów przed rozdrobnieniem,

c)zapewnienie sukcesji działalności gospodarczej i mienia prywatnego Fundatorów,

d)utrzymanie w pełnym zakresie Fundatorów ze środków F.R. (...), w tym poprzez zapewnienie dożywotnio dotychczasowego poziomu życia w domu rodzinnym,

e)w razie potrzeby zapewnienie godnego życia Pani C.C.,

f)wsparcie Beneficjentów F.R. (...) w edukacji w kierunkach zgodnych z działalnością F.R. oraz spółek, w których F.R. (...) posiada bezpośrednio lub pośrednio udział kapitałowy, lub w kierunkach zaakceptowanych przez Zarząd F.R. (...),

g)udzielanie pomocy Beneficjentom w razie zaistnienia szczególnej potrzeby,

h)wsparcie w dofinansowaniu leczenia Beneficjentów,

i)finansowanie funkcjonowania F.R. oraz spółek, w których F.R. posiada bezpośrednio lub pośrednio udział kapitałowy,