Interpretacja indywidualna z dnia 9 września 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-2.4010.315.2024.2.BD

Możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu kosztu płatności dokonanej z pominięciem mechanizmu podzielonej płatności

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

10 czerwca 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z 6 czerwca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu kosztu płatności dokonanej z pominięciem mechanizmu podzielonej płatności.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

S.A. (dalej: „Spółka” lub „Wnioskodawca”) jest spółką kapitałową notowaną na Giełdzie Papierów Wartościowych w (…). Spółka jest czynnym podatnikiem VAT i podlega na terytorium kraju obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania.

Spółka działa w ramach grupy kapitałowej, w której jest podmiotem dominującym. Profil działalności gospodarczej Wnioskodawcy obejmuje przede wszystkim działalność w zakresie (…). Spółka w głównej mierze realizuje inwestycje występując w charakterze generalnego wykonawcy (dla podmiotów trzecich lub dla spółek powiązanych mających siedzibę w Polsce, w których Spółka posiada udziały).

Spółka zakupiła usługi wykonania prac (…) od osoby fizycznej prowadzącej jednoosobową działalność gospodarczą (dalej: „Wykonawca”). Wykonawca na moment świadczenia usługi i wystawienia faktury VAT był czynnym podatnikiem VAT.

Przedmiotowe usługi zostały wykonane i udokumentowane fakturą VAT nr (…) wystawioną w dniu (…). Uwzględniając przedmiot świadczonych usług należy wskazać, że zostały one wymienione w załączniku nr 15 do ustawy o VAT, a kwota należności ogółem przekraczała 15.000,00 zł - wobec tego faktura VAT wystawiona przez Wykonawcę zawierała adnotację dotyczącą obowiązku uiszczenia płatności przy zastosowaniu mechanizmu podzielonej płatności.