Interpretacja indywidualna z dnia 5 września 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.528.2024.3.MN

Możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku z tytułu umorzenia kredytu w części zaciągniętego na zakup mieszkania oraz skutków podatkowych z tytułu zwrotu określonej kwoty przez bank.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

• prawidłowe – w zakresie możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku z tytułu umorzenia kredytu w części, w jakiej został on zaciągnięty na zakup lokalu mieszkalnego;
• nieprawidłowe – w pozostałej części.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

17 czerwca 2024 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku z tytułu umorzenia kredytu zaciągniętego na zakup lokalu mieszkalnego oraz skutków podatkowych z tytułu zwrotu określonej kwoty przez bank. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismami z 12 lipca 2024 r. (wpływ 12 lipca 2024 r.) oraz 13 sierpnia 2024 r. (wpływ 13 sierpnia 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Zaciągnął Pan dwa kredyty mieszkaniowe nominowane w walucie obcej: pierwszy w lutym 2007 r., a drugi we wrześniu 2007 r. Drugi z tych kredytów przeznaczył Pan na cele mieszkaniowe na lokal, w którym Pan zamieszkuje.

Uzupełnienie opisu stanu faktycznego

W roku 2007 wraz z małżonką zaciągnął Pan dwa hipoteczne kredyty mieszkaniowe, w lutym i wrześniu, obydwa waloryzowane do kursu franka szwajcarskiego.

Pana intencją jest skorzystanie z zaniechania poboru podatku w odniesieniu do kredytu zaciągniętego we wrześniu 2007 roku.

Mieszkanie zakupione za ten kredyt jest wykorzystywane na potrzeby mieszkaniowe Pana rodziny od momentu odbioru inwestycji.

Przedmiotowy kredyt został zaciągnięty na cele mieszkaniowe. Przeznaczenie środków określone w umowie kredytu zostało sformułowane jako: „Cel kredytu: budownictwo mieszkaniowe. Przeznaczenie środków z kredytu: finansowanie przedpłat na poczet budowy i zakupu od dewelopera lokalu mieszkalnego oraz udziału w prawie własności lokalu użytkowego – garażu wielostanowiskowego (...)”.