Interpretacja indywidualna z dnia 28 sierpnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-2.4010.354.2024.2.MK

Czy: - zakup Obligacji Skarbu Państwa, Obligacji Korporacyjnych , - transakcje buy-sell back na obligacjach Skarbu Państwa i obligacjach spółek z udziałem Skarbu Państwa, - inwestowanie w jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych otwartych, które inwestują wyłącznie w obligacje Skarbu Państwa i obligacje korporacyjne, - posiadanie przez spółkę prostą akcyjną certyfikatów inwestycyjnych funduszy inwestycyjnych zamkniętych inwestujących w obligacje korporacyjne, pożyczki lub wierzytelności, - korzystanie z usług zarządzania aktywami (asset management) spowoduje wykluczenie spółki z możliwości stosowania ryczałtu od dochodów spółek, tzw. CIT Estoński?

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest w części prawidłowe i w części nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

25 czerwca 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z tego samego dnia o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy ustalenia:

- czy bezpośredni zakup Obligacji Skarbu Państwa spowoduje wykluczenie spółki z możliwości stosowania ryczałtu od dochodów spółek, tzw. CIT Estoński, po dokonaniu inwestycji,

- czy bezpośredni zakup Obligacji Korporacyjnych spowoduje wykluczenie spółki z możliwości stosowania ryczałtu od dochodów spółek, tzw. CIT Estoński, po dokonaniu inwestycji,

- czy transakcje buy-sell back na obligacjach Skarbu Państwa i obligacjach spółek z udziałem Skarbu Państwa mogą być traktowane jako instrumenty finansowe, które nie wykluczają stosowania CIT Estońskiego,

- czy inwestowanie w jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych otwartych, które inwestują wyłącznie w obligacje Skarbu Państwa, jest zgodne z art. 28j ust. 1 pkt 5 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i nie wykluczają stosowania CIT Estońskiego,