Interpretacja indywidualna z dnia 8 sierpnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDWP.4011.48.2024.3.MG

Skutki podatkowe otrzymania zwrotu podatku z USA.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej

8 maja 2024 r. wpłynął Państwa wniosek wspólny z 7 maja 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych otrzymania zwrotu podatku ze Stanów Zjednoczonych. Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwania – pismem z 1 lipca 2024 r. (wpływ 1 lipca 2024 r.) oraz pismem z 30 lipca 2024 r. (wpływ 30 lipca 2024 r.). Treść wniosku wspólnego jest następująca:

Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem

1)Zainteresowana będąca stroną postępowania:

A.A.

2)Zainteresowany niebędący stroną postępowania:

B.B.

Opis stanu faktycznego

23 maja 2023 r. wróciła Pani z rodziną do Polski z USA gdzie pracowaliście Państwo na amerykańską umowę o pracę i płaciliście podatki. Dochód z USA rozliczyliście Państwo z mężem tradycyjnie w USA i uwzględniliście go w tegorocznym rozliczeniu w Polsce, odliczając zapłacone podatki w USA. W USA rozliczaliście się razem jako małżeństwo, w Polsce osobno (obydwoje macie swoje działalności gospodarcze, Pani ryczałt, mąż w zeszłym roku na zasadach ogólnych).

W 2024 roku otrzymaliście Państwo zwrot nadpłaconego podatku z USA (w jednym wspólnym rozliczeniu), nieuwzględniony w polskim rozliczeniu podatku jako, że księgowa uznała, że powinien on zostać rozliczony w przyszłorocznym rozliczeniu za 2024.

Uzupełnienie opisu stanu faktycznego

Do 23 maja 2023 r. pracowała i mieszkała Pani z mężem w Stanach Zjednoczonych, gdzie podlegaliście Państwo opodatkowaniu na warunkach amerykańskich z uwagi na miejsce zamieszkania i pracę w Stanach Zjednoczonych.