Interpretacja indywidualna z dnia 6 sierpnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.406.2024.3.MK

Obowiązki płatnika - wypłata świadczeń zagranicznych.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

25 kwietnia 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z 17 kwietnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie obowiązków płatnika. Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 25 czerwca 2024 r. (wpływ 28 czerwca 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Klient Wnioskodawcy – Banku … (dalej również: „Bank”), który ma stałe miejsce zamieszkania w Polsce i jest obywatelem Polski, otrzymał emeryturę zagraniczną ze Stanów Zjednoczonych z Social Security Administration. Według załączonego dokumentu, emerytura przesyłana na rachunek polski jest już kwotą po potrąceniu federalnego podatku dochodowego, dlatego Klient nie zgadza się ze stanowiskiem radcy prawnego Banku, że ma mieć potrącane zaliczki na podatek dochodowy od otrzymanej kwoty.

W uzupełnieniu wniosku wskazali Państwo, że klient Banku, przed pierwszym wpływem świadczenia zagranicznego o charakterze renty/emerytury, składa wypełniony formularz, w którym wpisuje swoje dane, określa rodzaj świadczenia oraz, z jakiego kraju to świadczenie będzie przesyłane. Wskazuje rezydencję podatkową.

Świadczenie, które otrzymuje Klient Banku, zostało przyznane w związku z przejściem na emeryturę poprzedzonym zatrudnieniem w Stanach Zjednoczonych, odprowadzaniem składek na ubezpieczenie społeczne z tytułu zatrudnienia oraz osiągnięciem wieku emerytalnego. Nie jest to świadczenie rodzinne.

W zakresie złożonego zapytania, Klient Banku ma stałe miejsce zamieszkania w Polsce i otrzymuje emeryturę ze Stanów Zjednoczonych z Social Security Administration. W celu nie naliczenia podatku Bank zażądał zaświadczenia z Konsulatu Amerykańskiego …, w którym Klient ma potwierdzone, że kwota stanowiąca 85% całkowitego świadczenia wypłacanego do Polski podlega w Stanach Zjednoczonych Ameryki opodatkowaniu federalnym podatkiem dochodowym w stawce 30%. W praktyce oznacza to automatyczne potrącanie 25,5% całkowitej kwoty świadczeń od każdorazowej wypłaty za bieżące miesiące.