Interpretacja indywidualna z dnia 30 lipca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB3-1.4012.245.2024.2.IK

Korekta wystawionych faktur

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

25 kwietnia 2024 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od towarów i usług w zakresie korekty wystawionych faktur.

Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem 26 czerwca 2024 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zaistniałego stanu faktycznego

Firma B. sp. z o.o. prowadzi działalność gospodarczą w zakresie handlu materiałami budowlanymi. W miesiącach 10 i 11 2019 roku Wnioskodawca wystawił faktury dla nabywcy: Firma Budowlana … na łączną kwotę … zł za pobrane materiały, udokumentowane dowodami W-Z. Towar odbierał B. R., a faktycznym nabywcą była Firma Budowlana … Po upływie terminu płatności faktur Wnioskodawca wezwał nabywcę wskazanego na fakturach do zapłaty należności Wnioskodawcy i Wnioskodawca spotkał się z odmową zapłaty oraz stwierdzeniem nabywcy (dłużnika) że nie nabywał w firmie Wnioskodawcy materiałów i nie posiada otrzymanych faktur potwierdzających transakcję, co okazało się nieprawdą gdyż Urząd Skarbowy … na wniosek Wnioskodawcy potwierdził że Firma Budowlana … wykazała faktury Wnioskodawcy w deklaracji JPK VAT i skorzystała z prawa do odliczenia podatku VAT. Władztwo ekonomiczne do rozporządzania towarami należy do firmy budowlanej … o czym świadczy fakt, iż FV za nabyte towary ujęto w rejestrach JPK VAT i zostały częściowo opłacone przez firmę budowlaną ... Przeciwko B.R. skierowano akt oskarżenia do Sądu Rejonowego …. W wyniku mediacji karnej ustalono, że B.R. przyznaje się do winy i gotów jest skorzystać z dobrodziejstwa poddania się karze, dodatkowo naprawił szkodę w części dotyczącej należności głównej wynikającej z faktur wraz z odsetkami na dzień 05.04.2023 r. Wnioskodawca otrzymał całkowitą zapłatę w wyniku zawartej ugody sądowej w postępowaniu karnym jako obowiązek naprawienia szkody przez B.R. Zgodnie z dyspozycją B.R. FV były wystawiane na Firmę Budowlaną …, która w tym czasie była czynnym podatnikiem VAT. Pan B.R. w momencie odbioru towaru zażądał wystawienia Fv na firmę Budowlaną ... B.R. przyznał się do winy, został skazany na karę ograniczenia wolności w postępowaniu karnym (sprawa o oszustwo) i zgodnie z ugodą mediacyjną uregulował należność wraz z odsetkami, oraz zażądał wystawienia FV korygujących dla firmy budowlanej … a następnie zafakturowanie tego towaru na podmiot (M. sp. z o.o.) który nie istniał w 2019 roku, a firma została założona w 2022 roku, dług został uregulowany ze środków Firmy M. sp. z o.o. utworzonej w 2022 roku - towar został wydany i odebrany w 2019 roku. Wobec P.W. w dalszym ciągu toczy się postępowanie karne w związku z przedmiotowym zdarzeniem.