Interpretacja indywidualna z dnia 11 lipca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-1.4010.224.2024.1.AR

- Czy zapłacona przez Spółkę kwota wynikająca z noty obciążeniowej wystawionej przez kupującego (dotycząca kosztów poniesionych przez kontrahenta związanych z przepakowaniem towaru w nowe opakowania), stanowi dla Spółki koszt uzyskania przychodów na gruncie przepisów ustawy o CIT, - Czy w przypadku uzyskania przez Spółkę twierdzącej odpowiedzi na pytanie nr 1, zapłacona przez Spółkę kwota, stanowi dla Spółki koszt uzyskania przychodów w momencie jej poniesienia tj. ujęcia w księgach noty debetowej.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych – jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

10 maja 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z 7 maja 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych- w zakresie ustalenia:

- Czy zapłacona przez Spółkę kwota wynikająca z noty obciążeniowej wystawionej przez kupującego (dotycząca kosztów poniesionych przez kontrahenta związanych z przepakowaniem towaru w nowe opakowania), stanowi dla Spółki koszt uzyskania przychodów na gruncie przepisów ustawy o CIT,

- Czy w przypadku uzyskania przez Spółkę twierdzącej odpowiedzi na pytanie nr 1, zapłacona przez Spółkę kwota, stanowi dla Spółki koszt uzyskania przychodów w momencie jej poniesienia tj. ujęcia w księgach noty debetowej.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

X S.A. należy do (.). Spółka specjalizuje się w produkcji m.in. nawozów, (…). Spółka należy do Grupy Kapitałowej Y.

Na podstawie umowy handlowej zawartej z kontrahentem zagranicznym z siedzibą w Niemczech (Y), X S.A. 15 grudnia 2023 r. wystawił fakturę na sprzedaż nawozów (data sprzedaży 14 grudnia 2023 r., dostawa do klienta w dniach 18-19 grudnia 2023 r.).

Przedmiotem sprzedaży był nawóz pakowany w worki typu (…). Sprzedaży dokonano na bazie dostawy Z, miejsce przeznaczenia towaru - Dania. Zgodnie z zapisami kontraktu, kontrahentowi przysługuje prawo do reklamacji w zakresie braków ilościowych dostarczonego produktu lub uszkodzeń opakowań.