Interpretacja indywidualna z dnia 9 lipca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.311.2024.2.ŁS

Możliwość skorzystania ze zwolnienia od opodatkowania, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w związku wypłatą świadczenia tj. odprawy emerytalnej.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

11 czerwca 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości skorzystania ze zwolnienia od opodatkowania, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – 3 lipca 2024 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

29 lipca 2024 r. rozwiąże Pani z pracodawcą umowę o pracę.

W tym dniu zostanie (tj. 29 lipca 2024 r.) wypłacona Pani odprawa emerytalna zgodnie z przepisami (regulamin pracy) oraz zastosowaniem art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w związku ze złożonym wcześniej przez Panią oświadczeniem.

W tym dniu zostanie wydane Pani świadectwo pracy czyli ustanie zatrudnienie. 29 lipca 2024 r. złoży Pani wniosek EMP o przejście z dniem 30 lipca – zgodnie z przepisami ZUS, tj. ustawy z dnia 17 grudnia 1998 r. o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych – na emeryturę.

Uzupełnienie i doprecyzowanie opisu zdarzenia przyszłego

60 rok życia ukończyła Pani (...) 2024 r.

Z tytułu uzyskiwania w 2024 r. – po osiągnieciu 60 roku życia – przychodów ze stosunku pracy podlega i będzie Pani podlegała ubezpieczeniom społecznym w rozumieniu ustawy z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych.