Interpretacja indywidualna z dnia 2 lipca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.464.2024.2.MKA

Ugoda bankowa - zwrot części wpłaconej kwoty tytułem spłaty kredytu.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

3 czerwca 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 3 czerwca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy zwrotu środków pieniężnych otrzymanych na podstawie ugody zawartej z bankiem. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 27 czerwca 2024 r. (wpływ 27 czerwca 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

19 lutego 2010 r. zawarli Państwo (Pani i Pani mąż – (…)) umowę kredytu hipotecznego powiązaną z walutą CHF z (…) S.A. (obecnie (…) S.A.). Na mocy umowy została Państwu wypłacona kwota 381 600 zł. W związku z tym, że umowa zawiera niedozwolone zapisy umowne, złożyli Państwo pozew do Sądu Okręgowego w (…) , o unieważnienie umowy oraz o zapłatę na Państwa rzecz rat wpłacanych na poczet umowy. W trakcie procesu kredyt został spłacony w całości. Państwa roszczenia względem banku wynoszą 103 954,30 zł oraz 153 399,93 CHF. Bank zaproponował zawarcie ugody na warunkach przewidujących przeliczenie kredytu od początku tak, jakby był kredytem złotówkowym oprocentowanym stopą procentową właściwą dla kredytów PLN (WIBOR + marża). Ugoda stanowi o powstałej po przeliczeniu kwocie nadpłaty w wysokości 57 381,03 zł (stan na dzień 9 maja 2024 r.) oraz pozostałej kwocie w wysokości 277 618,97 zł stanowiącej kwotę dodatkową, która podlega opodatkowaniu. W ocenie Banku kwota 277 618,97 zł stanowi przychód i nie jest zwolniona od podatku.