Interpretacja indywidualna z dnia 25 czerwca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.404.2024.1.MZ

Przekazanie środków przez Powierzającego na rzecz Powiernika jak również przeniesienie przez Powiernika własności Udziałów na rzecz Powierzającego.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

6 maja 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 6 maja 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych zawarcia umowy powiernictwa.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Jest Pan osobą fizyczną, polskim rezydentem podatkowym (dalej: „Powiernik”). Zamierza Pan zawrzeć umowę zlecenia powierniczego (dalej: „Umowa”) z osobą fizyczną (dalej: „Powierzający”).

Na mocy tej Umowy będzie Pan zobowiązany do trzymania i wykonywania w imieniu własnym, ale na rzecz Powierzającego praw udziałowych z udziałów w polskiej spółce z ograniczoną odpowiedzialnością („Udziały”). Spółka będzie realizowała inwestycje i prowadziła działalność gospodarczą w Polsce. Spółka zrealizuje inwestycję deweloperską w postaci osiedla domów jednorodzinnych.

Zgodnie z Umową: (i) Powierzający zobowiązał się do finansowania działalności spółki poprzez przekazywanie jej finansowania za pośrednictwem Pana; (ii) w przyszłości własność Udziałów zostanie przeniesiona przez Pana na Powierzającego.

Pytania

1.Czy przekazanie środków przez Powierzającego na rzecz Powiernika na podstawie zawartej Umowy jest dla Powiernika czynnością neutralną podatkowo na gruncie ustawy o PIT?

2.Czy przeniesienie przez Powiernika własności Udziałów na rzecz Powierzającego w wykonaniu Umowy na żądanie Powierzającego podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych po stronie Powiernika?

Pana stanowisko

Ad. 1