Interpretacja indywidualna z dnia 7 grudnia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-1.4010.459.2023.1.AS

Czy Spółka ma prawo do odliczenia straty za rok podatkowy od 01 stycznia 2023 r. do 30 czerwca 2023 r., tj. ostatni rok podatkowy przed wyborem opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek - od dochodu uzyskanego z tego samego źródła przychodów za rok 2022, tj. drugi rok podatkowy bezpośrednio poprzedzający pierwszy rok opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek do wysokości tego dochodu.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

9 października 2023 r. wpłynął Państwa wniosek z 6 października 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia, czy Spółka ma prawo do odliczenia straty za rok podatkowy od 01 stycznia 2023 r. do 30 czerwca 2023 r., tj. ostatni rok podatkowy przed wyborem opodatkowania ryczałtem od dochodów od spółek - od dochodu uzyskanego z tego samego źródła przychodów za rok 2022, tj. drugi rok podatkowy bezpośrednio poprzedzający pierwszy rok opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek do wysokości tego dochodu.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca - spółka X - jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych. Spółka podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Przedmiotem działalności wnioskodawcy obecnie są głównie roboty związane z budową dróg i autostrad (42.11.Z).

Do 31 grudnia 2022 r. rok podatkowy Spółki pokrywał się z rokiem kalendarzowym.

Spółka spełniała przesłanki do wybrania od dnia 01 lipca 2023 r. opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych, o którym mowa w rozdziale 6b ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2022 r., poz. 2587 z późn. zm., dalej: „ustawa CIT") i dokonała takiego wyboru w ustawowym terminie. Spółka zamknęła księgi rachunkowe na dzień 30 czerwca 2023 r., sporządziła śródroczne sprawozdanie finansowe za okres od 01 stycznia 2023 r. do 30 czerwca 2023 r. oraz złożyła w wersji papierowej do Naczelnika Urzędu Skarbowego zawiadomienie ZAW-RD w dniu 31 lipca 2023 r. o wyborze opodatkowania ryczałtem od spółek kapitałowych w okresie od 01 lipca 2023 r. do 31 grudnia 2026 r.