Interpretacja indywidualna z dnia 18 czerwca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.386.2024.2.MKA

Umorzenie części kredytu mieszkaniowego (zaniechanie poboru podatku), nabycie mieszkania i garażu.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanych stanów faktycznych w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe w części dotyczącej możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku do kwoty umorzonej wierzytelności odpowiadającej części kredytu hipotecznego zaciągniętego na finansowanie zakupu garażu i prawidłowe w pozostałej części.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

28 kwietnia 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 28 kwietnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych umorzenia wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 13 czerwca 2024 r. (wpływ 13 czerwca 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanów faktycznych

27 marca 2008 r. zaciągnęli Państwo (Pani i Pani mąż) kredyt hipoteczny w (…), który był spłacany w walucie obcej (frank szwajcarski). Kredyt hipoteczny (na cele mieszkaniowe) na zakup mieszkania wraz z garażem w bloku wielorodzinnym w (…). Kredyt mieszkaniowy został zaciągnięty na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej. 23 lipca 2023 r. przystąpili Państwo do mediacji z bankiem w sprawie ugody. Doszli Państwo do porozumienia z bankiem. Ugoda została podpisana 9 sierpnia 2023 r. Pełnomocnik banku zapewniał, że w związku z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od przychodów (w tym przypadku chodzi o umorzenie części kredytu wynikające z ugody) nie będą Państwo obciążeni podatkiem do zapłaty. Podpisali Państwo stosowne dokumenty, że jest to Państwa pierwsza i jedyna ugoda, oraz że kredyt był typowo mieszkaniowy. Nigdy wcześniej nie korzystali Państwo z zaniechania poboru podatku od kwot umorzonych wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego. Ta wskazana w opisie jest jedyną taką sytuacją. Na podstawie ugody z bankiem doszło do zwolnienia z długu (umorzenia zadłużenia) między wysokością zadłużenia z tytułu kapitału kredytu udzielonego (czyli 119 390,00 CHF) a pozostałą do spłaty na dzień 23 lipca 2023 r. kwotą 37 237,02 CHF w tym: kapitał: 37 185,16 CHF, odsetki: 51,86 CHF.