Interpretacja indywidualna z dnia 11 czerwca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.289.2024.1.JŚ

Skutki podatkowe wypłaty świadczeń dla beneficjentów przez fundację rodzinną.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej

11 kwietnia 2024 r. wpłynął Państwa wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie powstania przychodu podatkowego oraz związanych z tym obowiązków płatnika z tytułu wypłaty świadczenia z Fundacji rodzinnej.

Treść wniosku jest następująca:

Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem

1.Zainteresowana będąca stroną postępowania:

Pan A

2.Zainteresowani niebędący stroną postępowania:

I.Pani B

II.Fundacja Rodzinna A w organizacji.

Opis zdarzenia przyszłego

Pan A i Pani B (dalej łącznie jako: „Fundatorzy”) są osobami fizycznymi oraz polskim rezydentami podatkowym, podlegającymi opodatkowaniu w Polsce od całości osiąganych dochodów niezależnie od miejsca ich uzyskania. Pozostają oni w związku małżeńskim. Pomiędzy małżonkami panuje ustrój wspólności majątkowej ustawowej, o której mowa w art. 31 ustawy z dnia 25 lutego 1964 r. Kodeks rodzinny i opiekuńczy (t.j. Dz. U. z 2023 r. poz. 2809 ze zm.).

Fundatorzy aktem założycielskim z 8 lutego 2024 r., ustanowili fundację rodzinną (na podstawie ustawy o fundacji rodzinnej z dnia 26 stycznia 2023 r. Dz. U. z 2023 r. poz. 326 ze zm., dalej: „UFR” lub „ustawa o FR”), pod nazwą „Fundacja Rodzinna A” (dalej: „Fundacja Rodzinna”). Fundacja Rodzinna będzie działać na podstawie obowiązującego prawa oraz statutu Fundacji Rodzinnej (dalej: „Statut”). Fundacja została powołana na czas nieoznaczony.

Podstawowym celem Fundacji Rodzinnej jest gromadzenie mienia, zarządzanie nim oraz spełnianie świadczeń na rzecz beneficjentów Fundacji Rodzinnej. Fundacja Rodzinna będzie mogła prowadzić działalność gospodarczą w zakresie służącym realizacji jej celów statutowych.