Interpretacja indywidualna z dnia 4 czerwca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.351.2024.1.JK

Opodatkowanie przychodów ze sprzedaży akcji.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

8 kwietnia 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 8 kwietnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

W dniu 29 grudnia 2023 r. sprzedał Pan akcje notowane na GPW. W potwierdzeniu realizacji zlecenia wystawionym przez biuro maklerskie czas zawarcia transakcji to godziny między 11.50 a 15.35.

Rozliczenie transakcji dokonywane jest najpóźniej dwa dni po dniu sprzedaży akcji, co oznacza, że winno być wykonane w dniu 31 grudnia 2023 r. Z uwagi na fakt, że 31 stycznia 2023 r. przypadał w niedzielę, przeniesienie własności nastąpiło dopiero 3 stycznia 2024 r., co w potwierdzeniu realizacji zlecenia zostało oznaczone jako data rozliczenia. W związku z tym Biuro maklerskie nie wystawiło druku PIT-8C za rok 2023 z powodu nierozliczenia transakcji przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych w ubiegłym roku. Pieniądze ze sprzedaży tych akcji zostały przelane na Pana konto 3 stycznia 2024 r. Powstaje pytanie, czy zapis „przychód z odpłatnego zbycia udziałów (akcji) powstaje w momencie przeniesienia na nabywcę własności udziałów (akcji)” odnosi się do zwyczajowego terminu przeniesienia własności, czyli 31 grudnia 2023 r. wynikającego z daty realizacji zlecenia przez biuro maklerskie (29 grudnia 2023r.), czy też do faktycznej daty rozliczenia przypadającej na 3 stycznia 2024 r., w którym to dniu pieniądze z tego tytułu pojawiły się na Pana koncie. Z uwagi na brak druku PIT-8C za rok 2023 i potrzebę jak najszybszego uwzględnienia dochodów ze sprzedaży tych akcji zamierza Pan je wykazać w zeznaniu podatkowym za 2023 r. deklarując samodzielnie uzyskane dochody z tego tytułu w zeznaniu PIT-38 drogą uzupełnienia wiersza 2 „Inne przychody” w części C.