Interpretacja indywidualna z dnia 6 czerwca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.403.2024.1.MKA

Ugoda bankowa umorzenie części kredytu i zwrot nadpłaty.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

30 kwietnia 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 30 kwietnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych zawarcia ugody z bankiem. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

27 czerwca 2005 r. zawarli Państwo (Pani i Pani mąż (…)) z (…) S.A. umowę kredytu mieszkaniowego nr (…) (spłacanego w równych ratach, udzielonego w walucie wymienialnej CHF). Kredyt w całości został przeznaczony na budowę domu jednorodzinnego (z przeznaczeniem na zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych). Kredyt został zabezpieczony hipoteką na budowanej nieruchomości, której byli Państwo jedynymi współwłaścicielami.

26 września 2023 r. zawarli Państwo z bankiem ugodę do tej umowy, na podstawie której:

1)bank zwolnił Państwa z długu poprzez umorzenie kapitału w wysokości 1 693,62 zł,

2)bank zwrócił Państwu kwotę 43 000,00 zł - kwota ta wynika z negocjacji prowadzonych przy udziale KNF.

Załącznikiem do zawartej ugody było Państwa oświadczenie (załącznik (...) do ugody) w którym potwierdzili Państwo, że:

1)kredyt został zabezpieczony hipotecznie,

2)kredyt został zaciągnięty na wydatki, o których mowa w art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych,

3)kredyt został zaciągnięty na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej,

4)nie skorzystali Państwo dotychczas z zaniechania poboru podatku od kwot umorzonych wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego.

Nie posiadają Państwo innych kredytów mieszkaniowych ani nie korzystali Państwo z innych kredytów mieszkaniowych niż opisane we wniosku.