Interpretacja indywidualna z dnia 29 maja 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT3.4011.305.2024.3.KP

Skutki podatkowe zbycia udziału w nieruchomości oraz możliwość skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego (spłata kredytu).

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

29 marca 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 28 marca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych zbycia udziału w nieruchomości oraz możliwości skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego określonego w at. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwania – pismamiz 13 maja 2024 r. (wpływ) oraz z 24 maja 2024 r. (wpływ). Treść wniosku jest następująca:

Opis zdrzenia przyszłego

Rodzice A. i B. A. byli właścicielami lokalu mieszkalnego w X ul. Y m. Z, KW (...).

Ojciec B.A. zmarł, a spadek po nim na podstawie decyzji Sądu Rejonowego w X z dnia (...) 2015 r. nabyły: żona B A. 1/3 części, córki C.C i D.D po 1/3 części.

Następnie B.A. aktem notarialnym z dnia (...) 2020 r. darowała swoje udziały córkom i w ten sposób każda z nich weszła w posiadanie 1/6 + 2/6 = 3/6 udziałów w przedmiotowym mieszkaniu.

Dnia (...) 2024 r. mieszkanie zostało sprzedane, tj. udziały ze spadku z 2015 r. (1/3 po ojcu = 1/6 całości), udziały z darowizny z 2020 r. (2/6 całości).

Część ceny sprzedaży odpowiadająca udziałowi 1/6 nabyta w spadku w 2015 r. – jest zwolniona z podatku dochodowego (minęło 5 lat podatkowych).

Część ceny sprzedaży odpowiadająca udziałowi 2/6 nabyta darowizną w 2020 r. – podlega podatkowi dochodowemu 19%.

Kredyt na nabycie mieszkania w X przy ul. G m. H, w którym mieszka Pani przez cały czas z mężem i nabyli Państwo na zasadach wspólności ustawowej małżeńskiej – podpisali Państwo w E. dnia (...) 2009 r.