Interpretacja indywidualna z dnia 27 maja 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP1-3.4012.250.2024.1.LM

Spełnienie warunków umowy dotyczącej samofakturowania i prawidłowości zatwierdzania faktur przez Podwykonawców, wystawionych przez Spółkę w ramach samofakturowania.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

25 kwietnia 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z 25 kwietnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy spełnienia warunków umowy dotyczącej samofakturowania i prawidłowości zatwierdzania faktur przez Podwykonawców, wystawionych przez Spółkę w ramach samofakturowania.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

A. Sp. z o. o. (dalej: Spółka lub Wnioskodawca) jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług (dalej: VAT). Spółka świadczy usługi doręczania i odbioru przesyłek. W celu świadczenia usług przewozowych, Spółka współpracuje z podwykonawcami (dalej: B.), z którymi ma zawarte umowy o współpracę.

B. są zarejestrowanymi, czynnymi podatnikami VAT. B. świadczą na rzecz Spółki usługi przewozowe. Usługi te podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT (stanowią odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju).

Faktury z tytułu usług świadczonych przez B. na rzecz Spółki są wystawiane w procedurze tzw. samofakturowania (na podstawie umowy w sprawie wystawiania faktur), zgodnie z art. 106d ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ( t. j. Dz. U. z 2024 r. poz. 361 ze zm.; dalej: ustawa o VAT). Faktury te są zatem wystawiane przez Spółkę w imieniu i na rzecz B.

Procedura samofakturowania jest uregulowana w załączniku do umowy o współpracę pn. „Porozumienie w sprawie samofakturowania”. Załącznik ten stanowi integralną część umowy o współpracy zawartej pomiędzy Spółką a B.