Interpretacja indywidualna z dnia 4 kwietnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-1.4010.69.2024.1.SH

Czy to dodatkowe wynagrodzenie pracownika wraz z pochodnymi kosztami można zaliczyć w koszty uzyskania przychodu Spółki z o.o. w momencie faktycznej wypłaty, tj. październik 2023 r.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

6 lutego 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z tego samego dnia o wydanie interpretacji indywidualnej, dotyczący podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia, czy to dodatkowe wynagrodzenie pracownika wraz z pochodnymi kosztami można zaliczyć w koszty uzyskania przychodu Spółki z o.o. w momencie faktycznej wypłaty, tj. październik 2023 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Spółka z o.o. przekształciła się z dniem (…) 2023 r. ze Spółki Jawnej, w której wspólnikami były osoby fizyczne i jako forma opodatkowania wybrany był podatek PIT liniowy. Przekształcenie wpisano do Krajowego Rejestru Sądowego w dniu (…) 2023 r. na podstawie postanowienia Sądu Rejonowego w B., (…) Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego z dnia (…) 2023 r., sygn. sprawy: (…). KRS (…). Spółce powstałej w wyniku przekształcenia nadany został nr KRS (…). W spółce z o.o. udziałowcami są te same osoby co były w Spółce Jawnej.

Od (…) 2023 r. Spółka z o.o. rozlicza się z podatku CIT. Spółka z o.o. jest następcą prawnym Spółki Jawnej. W Spółce Jawnej została zawarta umowa z pracownikiem w formie aneksu do umowy o pracę, w którym oprócz wynagrodzenia zasadniczego za prace przyznano mu zmienne wynagrodzenie dodatkowe uzależnione o osiągniętego zysku brutto. Zostały ustalone terminy wypłaty dodatkowego wynagrodzenia.