Interpretacja indywidualna z dnia 20 marca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-1.4010.38.2024.1.SH

1 Czy w opisanym stanie faktycznym, opisane wydatki związane z wymianą uszkodzonej pompy (…) stanowią koszty uzyskania przychodów. 2. Jeśli odpowiedź na pytanie Nr 1 będzie pozytywna, to czy opisane wydatki związane z wymianą uszkodzonej pompy (…) stanowią w całości koszty uzyskania przychodów jednorazowo w dacie ich poniesienia (tj. w roku 2022), pomimo aktywowania tych samych kosztów dla celów bilansowych w roku 2023.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

23 stycznia 2024 r., za pośrednictwem platformy ePUAP, wpłynął Państwa wniosek z tego samego dnia o wydanie interpretacji indywidualnej, dotyczący podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia:

- czy w opisanym stanie faktycznym, opisane wydatki związane z wymianą uszkodzonej pompy (…) stanowią koszty uzyskania przychodów,

- jeśli odpowiedź na pytanie Nr 1 będzie pozytywna, to czy opisane wydatki związane z wymianą uszkodzonej pompy (…) stanowią w całości koszty uzyskania przychodów jednorazowo w dacie ich poniesienia (tj. w roku 2022), pomimo aktywowania tych samych kosztów dla celów bilansowych w roku 2023.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

E. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w T. (dalej: „Spółka” lub „Wnioskodawca”) działa w ramach Grupy E. - wiodącego (…) wytwórcy sprzętu i (…).

Spółka jest właścicielem nieruchomości położonej w T., na której wykonywana jest działalność gospodarcza Spółki, zabudowanej budynkami i budowlami. Budynki i budowle stanowią środki trwałe Spółki.

W ramach instalacji przeciwpożarowej w powyższej nieruchomości zainstalowana została pożarowa pompa (…). Pompa ta w dniu (...) 2021 r. uległa trwałemu uszkodzeniu. Spółka uzyskała od S. S.A. z siedzibą w S. ofertę na dostawę i wymianę fabrycznie nowego zestawu pompy (…) jako zamiennika dla uszkodzonego zestawu. Po akceptacji oferty przez Spółkę dokonano dostawy i wymiany zgodnie z ofertą. W dniu (...) 2022 r. został sporządzony protokół na okoliczność dostawy i montażu fabrycznie nowego zestawu pompy (…) jako zamiennika dla uszkodzonego zestawu o numerze seryjnym (…). Całkowite wynagrodzenie powyższego wykonawcy udokumentowane fakturami VAT wyniosło (…) zł netto.