Interpretacja indywidualna z dnia 26 stycznia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.806.2023.4.MR

Skutki podatkowe wniesienia składników majątku do fundacji rodzinnej oraz zwolnienia z opodatkowania przychodu z tytułu otrzymania lub postawienia do dyspozycji świadczeń od fundacji rodzinnej oraz mienia w związku z jej rozwiązaniem.

Interpretacja indywidualna

 – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

30 listopada 2023 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy m.in. skutków podatkowych wniesienia składników majątku do fundacji rodzinnej oraz zwolnienia z opodatkowania przychodu z tytułu otrzymania lub postawienia do dyspozycji świadczeń od fundacji rodzinnej oraz mienia w związku z jej rozwiązaniem. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 16 stycznia 2024 r. (wpływ za pośrednictwem ePUAP w tym samym dniu). Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca jest osobą fizyczną, polskim rezydentem podatkowym podlegającym w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Spółka jest polskim rezydentem podatkowym podlegającym w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Obecnie Wnioskodawca planuje utworzenie fundacji rodzinnej z siedzibą w Polsce („Fundacja”). Fundacja będzie utworzona i zarejestrowana zgodnie z ustawą o fundacjach rodzinnych z dnia 26 stycznia 2023 r. w terminie po wejściu w życie przepisów tejże ustawy, tj. po 22 maja 2023 r.

W celu pokrycia funduszu założycielskiego Fundacji Wnioskodawca wniesie do Fundacji posiadane składniki majątkowe, w szczególności posiadane akcje w Spółce Akcyjnej („Składniki majątkowe”) oraz środki pieniężne. W efekcie Fundacja stanie się akcjonariuszem Spółki Akcyjnej. Wnioskodawca zaś stanie się fundatorem oraz beneficjentem Fundacji. Fundacja może zostać zobowiązana do dokonywania okresowych wypłat na rzecz beneficjentów.