Interpretacja indywidualna z dnia 15 stycznia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-2.4010.614.2023.1.AK

Czy Wnioskodawca postąpił w prawidłowy sposób zaliczając do KUP 2022 r. wartość netto wierzytelności objętych Fakturami, które zostały odpisane jako nieściągalne na dzień 31 grudnia 2022 r.?

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

16 listopada 2023 r. wpłynął Państwa wniosek z tego samego dnia o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia, czy Wnioskodawca postąpił w prawidłowy sposób zaliczając do kosztów uzyskania przychodów 2022 r. wartość netto wierzytelności objętych Fakturami, które zostały odpisane jako nieściągalne na dzień 31 grudnia 2022 r.

Treść wniosku jest następująca.

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawca jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług oraz podlega w Polsce obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce położenia ich źródeł. Wnioskodawca począwszy od dnia (...) 2002 r. prowadzi działalność gospodarczą w oparciu o wpis do Krajowego Rejestru Sądowego. Głównym przedmiotem prowadzonej działalności gospodarczej jest (…).

W ramach prowadzonej działalności gospodarczej Wnioskodawca prowadził wieloletnią współpracę handlową ze spółką (…) z siedzibą (…) (dalej: „Dłużnik”), której przedmiotem (…). Biorąc pod uwagę wielokrotne zatory płatnicze, jak również ze względu na podtrzymywaną wielokrotnie wolę dalszej współpracy, Dłużnik wręczył Wnioskodawcy weksel gwarancyjny, celem zabezpieczenia wszystkich zobowiązań powstałych i mogących powstać w przyszłości.

W 2016 r. oraz 2017 r. Wnioskodawca wystawił na rzecz Dłużnika faktury z tytułu wykonanych dostaw na rzecz Dłużnika (dalej: „Faktury”). Kwoty wynikające z Faktur Wnioskodawca rozpoznał jako przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem CIT w latach 2016 i 2017. Dłużnik nie uregulował wynagrodzenia należnego Wnioskodawcy wynikającego z Faktur.