Interpretacja indywidualna z dnia 12 stycznia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.139.2023.1.PB

W zakresie skutków podatkowych nieodpłatnego zniesienia współwłasności lokalu mieszkalnego obciążonego hipoteką.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

8 listopada 2023 r. wpłynął Pana wniosek z 30 października 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych nieodpłatnego zniesienia współwłasności lokalu mieszkalnego obciążonego hipoteką. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Jest Pan współwłaścicielem stanowiącego odrębną nieruchomość lokalu mieszkalnego  w udziale wynoszącym 1/2 części. Drugim współwłaścicielem także w udziale 1/2 część jest osoba fizyczna należąca do III grupy podatkowej w rozumieniu ustawy o podatku  od spadków i darowizn, tj. Pana była już obecnie partnerka.

Wyżej wymienione udziały w ww. lokalu mieszkalnym zostały zakupione przez Pana  i ww. osobę fizyczną od dewelopera 23 maja 2023 r. na podstawie sporządzonych  w formie aktu notarialnego umów: o ustanowienie odrębnej własności lokalu mieszkalnego i umowy sprzedaży lokalu mieszkalnego, za łączną kwotę 386.065,00 zł,  tj. kwota należna od Pana wynosiła 193.032,50 zł i kwota należna od ww. osoby fizycznej także wynosiła 193.032,50 zł.

Na zakup oraz wykończenie ww. lokalu został przez Pana i byłą partnerkę zaciągnięty bankowy kredyt hipoteczny w wysokości 375.642,07 zł, z czego kwota 331.642,07 zł została przelana na konto dewelopera jako część łącznej ceny za ww. lokal, a pozostała kwota 44.000 zł wpłynęła na Pana konto, jako środki na wykończenie mieszkania kupionego w stanie deweloperskim.

Środki w kwocie 50.564,93 zł jako tzw. wkład własny na zakup nieruchomości pochodziły z premii gwarancyjnej książeczki mieszkaniowej, której był Pan właścicielem.