Interpretacja indywidualna z dnia 4 stycznia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-1.4010.414.2023.2.BJ

W zakresie ustalenia, czy wskazane we wniosku Faktury zostały przez Wnioskodawcę prawidłowo rozpoznawane jako korekta kosztu uzyskania przychodu zgodnie z art. 15 ust. 4i ustawy o CIT

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

26 września 2023 r. wpłynął Państwa wniosek z 18 września 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia, czy wskazane we wniosku Faktury zostały przez Wnioskodawcę prawidłowo rozpoznawane jako korekta kosztu uzyskania przychodu zgodnie z art. 15 ust. 4i ustawy o CIT.

Wniosek nie spełniał wymogów formalnych, dlatego też pismem z 24 listopada 2023 r. Znak: 0111-KDIB2-1.4010.414.2023.1.BJ, wezwano do jego uzupełnienia, co też nastąpiło 4 grudnia 2023 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawca (Spółka) jest osobą prawną (spółką z o.o.), zarejestrowaną jako czynny podatnik podatku od towarów i usług oraz będącą polskim rezydentem podatkowym.

Spółka jest (...) na rynku stomatologicznym i protetycznym, a jej działalność trwa nieprzerwanie od (...) lat. Spółka proponuje szeroką gamę produktów (...), które pozwalają na kompleksowe wyposażenie gabinetów stomatologicznych oraz pracowni protetycznych.

Wnioskodawca współpracuje z najlepszymi światowymi markami, a w przypadku wielu z nich jest polskim dystrybutorem.

Od 2016 r. Wnioskodawca jest związany umową partnerską (...) na rynku medycznym. X przynależy do międzynarodowej grupy podmiotów (dalej jako „Grupa”).

Spółka dokonała transakcji zakupu towarów w 2020 i 2021 r. od podmiotów powiązanych działających w ramach Grupy (w tym wypadku zakup nastąpił od firmy niemieckiej). Zakup był udokumentowany fakturami, które nie zawierały marży, były wystawione w cenach zakupu dokonanego przez firmę niemiecką.