Interpretacja indywidualna z dnia 29 grudnia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP4-3.4012.427.2023.2.DS

Faktura korekta w związku ze sprzedażą sprzętu komputerowego dla Szkoły oraz termin, w jakim należy jej dokonać.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

24 września 2023 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy wystawienia faktury korekty w związku ze sprzedażą sprzętu komputerowego dla Szkoły oraz terminu, w jakim należy dokonać korekty deklaracji VAT.

Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 30 listopada 2023 r. (wpływ 5 grudnia 2023 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

7 czerwca 2023 r. została wystawiona przez firmę Wnioskodawcy faktura VAT nr (...) za zakup sprzętu komputerowego dla Zespołu Szkół (...). Należność za fakturę została uiszczona z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności zgodnie z obowiązującymi przepisami.

18 sierpnia 2023 r. Szkoła wystąpiła z prośbą o wystawienie korekty do ww. faktury w zakresie zastosowanej stawki podatku VAT jednocześnie informując, że zakup sprzętu komputerowego był realizowany ze środków projektu unijnego pn. „(…)” i zgodnie z art. 83 ust. 1 pkt 26 lit. a) ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku towarów i usług, stawka podatku VAT powinna wynieść 0%. Jednocześnie Szkoła zaświadcza, że jest szkołą publiczną prowadzoną przez Powiat (...) i potwierdza, że zakupiony sprzęt komputerowy jest związany z realizacją przez placówkę działalności dydaktycznej. Szkoła prosi również o zwrot kwoty podatku VAT z tej faktury (tj. 8227,64 zł), która została rozliczona i przekazana do Urzędu Skarbowego deklaracją VAT 7 w miesiącu lipcu 2023 r.

Wnioskodawca próbował ustalić, jak powinien postąpić w tej sytuacji zgodnie z obowiązującymi przepisami posiłkując się poradą konsultanta infolinii Izby Skarbowej jak również osobistą wizytą w swoim Urzędzie Skarbowym, w obu przypadkach poradzono Wnioskodawcy, aby wystąpił z wnioskiem o indywidualną interpretację, ponieważ kwestią sporną jest termin wystawienia korekty do faktury, o którą prosi szkoła. Dodatkowo ze strony Szkoły zabrakło informacji przy składaniu zamówienia sprzętu komputerowego, że jest to zakup realizowany w ramach art. 83 ust. 1 pkt 26 lit. a) ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku towarów i usług stawka podatku VAT.