Interpretacja indywidualna z dnia 28 listopada 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP2-2.4010.505.2023.3.KW

Skutki podatkowe poniesienia wydatków związanych z zapłatą podwykonawcy noty obciążeniowej z tytułu poniesionych strat, utraconych korzyści.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego/ zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

14 września 2023 r. wpłynął Państwa wniosek z 8 września 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych poniesienia wydatków związanych z zapłatą podwykonawcy noty obciążeniowej z tytułu poniesionych strat, utraconych korzyści.

Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 20 listopada 2023 r. (data wpływu 24 listopada 2023 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

Zdarzenie przyszłe

Jesteśmy spółką z ograniczoną odpowiedzialnością spółką komandytową zajmującą się wykonawstwem robót budowlanych związanych ze wznoszeniem budynków (Spółka) PKD 4120Z.

Obszar działalności spółki to terytorium kraju. Spółka jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług (VAT). Spółka na zlecenie generalnego wykonawcy (GW) realizowała inwestycję mającą na celu wykonanie konstrukcji żelbetowych budynków mieszkalnych wielorodzinnych.

Warunki umowy stanowiły, iż to generalny wykonawca zapewnia wszelkie materiały jak np. beton, stal itp., a także m.in. usługi dźwigowe. Podczas realizacji inwestycji, materiałów i usług niezbędnych do zachowania ciągłości prac nie dostarczano zgodnie z harmonogramem. Spółka zgłaszała GW brak możliwości wykonywania prac zgodnie z planem, lecz GW zapewniał, iż wszystko jest w porządku i że materiały oraz usługi będą dostarczane na czas. Tak niestety się nie stało. GW z czasem zaprzestał całkowicie dostaw jak również regulowania swoich zobowiązań wobec spółki oraz innych podmiotów. Spółka w konsekwencji powyższych wydarzeń odstąpiła od umowy z GW.