Interpretacja indywidualna z dnia 23 listopada 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP4-2.4012.547.2023.1.WH

Obowiązek wystawienia faktury korygującej oraz brak zastosowania ulgi na złe długi.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług jest:

• prawidłowe – w zakresie obowiązku wystawienia faktury korygującej,
• nieprawidłowe – w zakresie prawa do zastosowania ulgi na złe długi.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

29 września 2023 r. wpłynął Państwa wniosek z 29 września 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy obowiązku wystawienia faktury korygującej oraz zastosowania ulgi na złe długi. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

1. A. spółka z ograniczoną odpowiedzialnością („A.”, „Spółka” lub „Wnioskodawca”) jest polskim rezydentem dla celów podatkowych podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od całości swoich dochodów w Polsce bez względu na miejsce ich osiągania. Spółka jest zarejestrowana jako czynny podatnik podatku od towarów i usług („VAT”) w Polsce.

2. Spółka prowadzi działalność gospodarczą polegającą na:

a)wynajmie prywatnych przestrzeni do pracy, czyli wynajmie umeblowanych biur dla pojedynczych osób i całych zespołów;

b)wynajmie wspólnych przestrzeni do pracy (tzw. przestrzeni co-workingowych);

c)wynajmie innych przestrzeni, takich jak np. sale spotkań czy przestrzenie eventowe.

3. Większość nieruchomości wykorzystywanych przez Spółkę do prowadzenia działalności gospodarczej jest przez Spółkę wynajmowana.

4. 31 lipca 2018 r. Spółka, jako najemca, zawarła umowę najmu powierzchni budynku biurowego zlokalizowanego w (…) („Umowa”) z właścicielem tego budynku („Wynajmujący”). Przedmiotem Umowy była powierzchnia użytkowa w budynku biurowym w stanie surowym (do wykończenia) zlokalizowana na piętrach od 2 do 9 tego budynku („Powierzchnie Użytkowe”). Zgodnie z Umową Spółka zobowiązana jest płacić Wynajmującemu czynsz z tytułu najmu Powierzchni Użytkowych.